引言
2026 年税务师职业资格考试大纲正式发布，其中《税法（一）》和《税法（二）》科目变动较大，主要受增值税法实施条例等新法规影响。本文详细解析大纲变动内容，帮助考生把握备考重点。
一、《税法（一）》大纲变动
（一）整体结构变化
2026 年大纲根据新增值税法进行了全面重写，章节结构有所调整，更加突出实务操作性。
变动概览：
- 第一章 导论：新增税收法治建设内容
- 第二章 增值税：根据新增值税法全面修订
- 第三章 消费税：调整部分税目税率
- 第四章 附加税费：整合城市维护建设税、教育费附加等
- 第五章 其他流转税：优化章节结构
（二）增值税章节重大变化
1. 新增内容
新型业态涉税处理规则：
- 平台经济：网络货运、直播带货、社区团购等新业态的税务处理
- 数字经济：数据资产、数字产品、虚拟财产等的涉税规定
- 共享经济：共享单车、共享住宿、共享办公等的税务处理
农产品进项税额抵扣细节：
- 核定扣除办法的适用范围和计算方法
- 农产品深加工的抵扣规则
- 农产品收购发票的管理要求
2. 调整内容
征税范围：
- 明确货物、服务、无形资产、不动产的具体界定
- 混合销售和兼营行为的区分标准
- 视同销售情形的调整
税率结构：
- 保持 13%、9%、6%、0% 四档税率不变
- 调整部分货物的适用税率
- 明确跨境应税行为的税率适用
税收优惠：
- 规范免税项目的范围和条件
- 调整即征即退政策的具体规定
- 新增小微企业税收优惠内容
3. 删除内容
- 已废止的税收规范性文件相关内容
- 与上位法冲突的规定
- 过时的征管措施
（三）消费税章节变化
1. 税目调整
- 新增"电子烟"税目
- 调整"高档化妆品"的界定标准
- 优化"成品油"子目结构
2. 税率变化
- 超豪华小汽车零售环节消费税税率调整
- 卷烟批发环节消费税税率调整
- 部分消费品税率下调
3. 征收环节变化
- 研究推进消费税征收环节后移
- 明确零售环节征税的具体规定
（四）备考建议
1. 重点关注：增值税章节是重中之重，分值占比约 40%
2. 理解记忆：税收优惠政策繁多，需理解记忆而非死记硬背
3. 强化练习：多做计算题和综合题，提高解题速度和准确率
二、《税法（二）》大纲变动
（一）整体结构变化
2026 年《税法（二）》大纲在保持原有框架的基础上，新增了企业破产程序中税费征管、个人境外所得管理等内容。
变动概览：
- 第一章 企业所得税：新增破产程序税费处理
- 第二章 个人所得税：新增境外所得管理
- 第三章 国际税收：优化反避税内容
- 第四章 其他税种：整合优化
（二）企业所得税章节变化
1. 新增内容
企业破产程序中税费征管事项：
- 破产申请受理前的欠税处理
- 破产费用的税务处理
- 共益债务的税务处理
- 破产财产分配的税务处理
- 税务债权的申报和确认
具体规定：
税务机关应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报税款、滞纳金及罚款。
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：
（一）职工工资、医疗、伤残补助、抚恤费用等；
（二）税款；
（三）普通破产债权。2. 调整内容
税收优惠：
- 高新技术企业优惠：调整认定条件和优惠力度
- 研发费用加计扣除：提高扣除比例，扩大适用范围
- 小型微利企业优惠：调整应纳税所得额标准和税率
特别纳税调整：
- 完善关联交易定价原则和方法
- 强化资本弱化管理
- 优化受控外国企业管理
（三）个人所得税章节变化
1. 新增内容
个人境外所得计税和申报管理：
- 境外所得的范围和界定
- 境外所得税收抵免方法
- 境外所得申报要求
- CRS 信息交换的影响
具体规定：
- 居民个人从中国境外取得的所得，应当依法缴纳个人所得税
- 已在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其应纳税额中抵免
- 抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额
- 超过抵免限额的部分，可以在以后五个纳税年度内结转抵免
2. 强化内容
综合所得汇算清缴实操：
- 细化汇算清缴的办理流程
- 明确专项附加扣除的填报要求
- 强化扣缴义务人的责任
- 加大汇算清缴的宣传力度
新增实操案例：
- 全年一次性奖金的计税方法选择
- 股权激励的税务处理
- 个人养老金的税前扣除
- 公益捐赠的扣除标准
（四）国际税收章节变化
1. 反避税内容优化
- 完善一般反避税规则
- 强化转让定价管理
- 优化预约定价安排程序
- 加强税收情报交换
2. BEPS 行动计划落地
- 国别报告报送要求
- 有害税收实践防范
- 数字经济税收应对
（五）备考建议
1. 把握重点：企业所得税和个人所得税是考试重点，分值占比约 70%
2. 关注热点：破产程序税费处理、境外所得管理是新增热点，必考无疑
3. 强化实操：综合所得汇算清缴是高频考点，需熟练掌握
4. 对比学习：新旧政策对比记忆，理解政策变化的背景和目的
三、两科关联知识点
（一）增值税与企业所得税的关联
- 收入确认时点的差异
- 视同销售的税务处理
- 进项税额转出对企业所得税的影响
（二）个人所得税与企业所得税的关联
- 工资薪金支出的税前扣除
- 股东分红的双重征税问题
- 个体工商户的生产经营所得
四、备考策略
（一）学习计划
1. 基础阶段（现在 -8 月）：通读教材，理解知识点
2. 强化阶段（9 月 -10 月）：重点突破，强化练习
3. 冲刺阶段（11 月 - 考前）：模拟测试，查漏补缺
（二）学习方法
1. 理解为主：税法知识重在理解，切忌死记硬背
2. 对比记忆：相似知识点进行对比，找出异同点
3. 多做题：通过做题巩固知识，提高解题能力
4. 总结归纳：定期总结，形成知识体系
（三）注意事项
1. 关注政策变化：税法政策更新快，要及时关注最新法规
2. 重视新增内容：每年新增内容都是考试重点
3. 合理分配时间：两科要统筹兼顾，不可偏废
结语
2026 年税务师考试大纲变动较大，既带来了挑战，也带来了机遇。考生应认真研读大纲，准确把握重点，科学制定计划，全力以赴备考。相信通过努力，一定能够顺利通过考试，实现职业发展的新跨越。